Perdas fiscais cambiais

Perdas com impostos Forex
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Perda fiscal em Forex Trading.
No ano fiscal de 2018, negociei em uma conta de corretagem forex na FXCM. Eu tive perdas comerciais. A FXCM diz que eles não informam 1099 para clientes dos EUA.
Qual é a maneira correta de denunciar minhas perdas de negociação forex e como devo documentá-las para o IRS?
"Forex: Taxado como Futuros ou Dinheiro?
Os negociadores de moeda envolvidos no mercado de Forex (caixa) com uma corretora de corretagem dos Estados Unidos podem optar por ser tributados de acordo com as mesmas regras fiscais que os contratos regulares [contratos IRC (Internal Revenue Code) 1256] ou sob as regras especiais da seção 988 do IRC (Tratamento de certas transações em moeda estrangeira). O IRC 988 aplica-se ao Cash Forex, a menos que o comerciante opte por optar por não participar. "
Dos sons disso, você parece ter mais um dever de casa para fazer. Homem, sua pergunta apenas fez as opções serem fáceis;). Boa sorte!
Acabei de imprimir o meu relatório anual de fim de ano e dar-lhes ao meu preparador de impostos. Peguei as perdas à medida que as perdas de ganhos de capital se espalharam ao longo de alguns anos e anexaram a declaração ao meu arquivamento. Eu acredito que alguns outros tomaram toda a perda como perda normal, e novamente a declaração anual foi usada como documento de apoio para isso.

The Super Basics of Forex Trading e Impostos.
Antes de começar, tenho que descartar as exonerações de responsabilidade necessárias. Primeiro, não sou um profissional de impostos, apenas um cidadão do mundo FX que tenta ajudar os meus fanáticos da FX a compreenderem um dos aspectos mais confusos do comércio Forex: impostos! Portanto, não estou fazendo recomendações sobre como alguém deve lidar com seus impostos. Isto é para fins informativos SOMENTE, e espero que quando você consultar um profissional de impostos, este artigo irá ajudá-lo a fazer as perguntas certas. Em segundo lugar, os seguintes pontos que estou prestes a discutir são para os comerciantes dos EUA que comercializam apenas com corretoras dos EUA. Os impostos diferem por país, pelo que seria melhor consultar um profissional de impostos local na sua própria região.
Nos Estados Unidos, muitos corretores de Forex não lidam com seus impostos. Isso significa que depende de você calcular seus ganhos e perdas, e arquivar suas dívidas ou deduções com as autoridades fiscais apropriadas. Eu sei que é difícil, então eu decidi coletar um mini-guia sobre como os impostos comerciais Forex funcionam como eu entendo.
Como comerciante de Forex em crescimento nos EUA, você deve estar ciente de duas seções do código de imposto: Seção 988 e Seção 1256. Ambas essas seções foram inicialmente feitas para contratos a prazo, mas ao longo do tempo, eles também foram transferidos para se candidatar a operações Forex spot.
Como comerciantes de Forex de varejo, por padrão, caímos nas provisões fiscais da Seção 988 do IRC. Isso tem suas vantagens e suas desvantagens.
A seção 988 afirma que um indivíduo (ou um monstro, no caso de Cyclopip) tem a capacidade de reivindicar perdas de capital como uma dedução de imposto de renda. Antes de entrar em todo o mundo, vamos adicionar alguns termos nerd em nosso vocabulário. De acordo com Pipcrawler, isso ajuda a impressionar as senhoras!
Por definição, uma perda de capital é quando você vende um ativo por menos do que custou, como no caso de uma troca perdedora. Os ganhos de capital, por outro lado, ocorrem quando você vende um ativo por mais do que seu custo. Agora, deduza suas perdas de capital total de seus ganhos de capital e você tem seu ganho de capital NET ou perda de capital NET, dependendo se você acabou positivo ou não.
A beleza da Seção 988 é que, no caso de suas perdas de capital exceder seus ganhos de capital (como no caso de uma perda de capital líquida), você pode reivindicar o excesso como uma dedução de suas outras fontes de renda. Em outras palavras, se você tivesse registrado perdas de capital de US $ 12.000 e uma ganho de capital de US $ 10.000, você ainda poderá reclamar perda em excesso de US $ 2.000 como dedução fiscal. É uma característica bastante útil se a sua negociação estiver nos lixões!
No entanto, a lei permite que você exclua a Seção 988 para ser tributado de acordo com as disposições da Seção 1256 se você acha que é mais favorável.
De acordo com a Seção 1256, você pode arquivar seus ganhos de capital Forex de acordo com a regra 60/40.
O que diabos isso significa.
A regra 60/40 basicamente significa que você pode tributar 60% de seus ganhos de capital na "taxa de ganhos de capital de longo prazo" (LTCG) e 40% na taxa de "ganhos de capital de curto prazo" (STCG). Tome nota que a taxa de LTCG (normalmente cerca de 15%) é significativamente menor que o STCG (geralmente cerca de 35%). Ao pagar uma proporção de seus impostos sob a menor taxa de imposto, você pode efetivamente reduzir o valor total do imposto pago sobre seus ganhos de capital.
Deixe-me esclarecer isso com um exemplo.
Digamos que você tenha uma conta de negociação de US $ 10.000 e no ano passado, você ganhou $ 1.000. Supondo que o STCG seja de 40%, isso significa que você teria que pagar US $ 400 em impostos e seu lucro líquido para casa seria de US $ 600.
Agora, digamos que você optar por tributar seus ganhos de acordo com a provisão da Seção 1256 e que a taxa LTCG é de 10%. Isso significa que 60% de seus ganhos de US $ 1.000 seriam tributados em 10%, enquanto os 40% restantes seriam tributados em 40%.
Seu total de impostos pagos sobre os ganhos de capital seria então igual a:
[$ 1,000 x .60 x .10] + [$ 1,000 x .40 x .40] = $ 60 + $ 160 = $ 220.
Isso deixa você com um lucro líquido para levar para casa seria igual a US $ 780.
Ao optar por ser tributado de acordo com a Seção 1256, basicamente reduziu sua taxa de imposto quase na metade (de 40% para 22%). Muito doce eh?
A desvantagem da Seção 1256 é o valor das perdas de capital que você está autorizado a reclamar é limitado ao valor de ganhos de capital que você registrou. Simplificando, se você registrou ganhos de capital de US $ 10.000 e perdas de capital de US $ 12.000, você só pode reivindicar até um máximo de US $ 10.000 de suas perdas de capital como uma dedução neste ano. Os restantes 2.000 dólares terão de esperar para ser deduzidos dos ganhos de capital nos próximos anos.
Tudo bem, eu sei que é confuso, então aqui está a versão "tl; dr" (muito longa, não lida):
Quando sua atividade de negociação Forex acaba com perda líquida, você está melhor com a Seção 988. Ele permite que você deduza sua perda líquida de capital de outros tipos de renda. Por outro lado, se a sua atividade de negociação tiver um lucro líquido, a Seção 1256 é preferida porque permite que você tenha uma taxa de imposto de ganhos de capital global mais baixa.
Então, selecionar qual seção eleger deve ser um pouco mais fácil de fazer agora, mas é claro que há um pouco mais para seus impostos do que isso. E com as regras e regulamentos em constante mudança, a melhor coisa a fazer para evitar erros contábeis e acabar com enormes multas - ou o IRS à sua porta - deve consultar um profissional de impostos ou um contador ... faça isso agora!
Genius é uma inspiração de um por cento e noventa e nove por cento de transpiração. Thomas Edison.
O BabyPips ajuda os comerciantes individuais a aprender como negociar o mercado cambial.
Apresentamos as pessoas ao mundo do comércio de moeda e fornecemos conteúdos educacionais para ajudá-los a aprender a se tornarem comerciantes rentáveis. Nós também somos uma comunidade de comerciantes que se apoiam na nossa jornada de negociação diária.

Como os comerciantes da moeda podem reduzir seus impostos.
O mercado de câmbio, ou forex, como é mais comum, é o maior mercado do mundo, com mais de US $ 4 trilhões mudando de mãos todos os dias. Para colocar isso em perspectiva, é 12 vezes maior do que o volume de negócios diário médio nos mercados de ações globais e mais de 50 vezes maior do que o volume de negócios diário médio na NYSE.
A negociação em moedas estrangeiras existe há milhares de anos. Na verdade, alguns dos primeiros comerciantes de moeda conhecidos eram os cambistas do Oriente Médio que trocaram moedas para facilitar o comércio. Dado um mercado desse tamanho, não é nenhuma surpresa que a tributação da divisa permaneça uma complexidade para a maioria dos comerciantes e profissionais fiscais.
UM POUCO FUNDAMENTO.
A lei de reforma tributária de 1986 instituiu as disposições relativas às transações da seção 988.
As transações da seção 988, o método padrão de tributação para os comerciantes de moeda, trata os ganhos ou perdas de transações de divisas como ganhos ordinários ou perdas ordinárias. Se você tem ganhos de divisas, eles são tributados como renda ordinária, sujeito a qual limite de imposto que você caia. Vejamos um exemplo:
Joe Trader é casado e ganha US $ 100.000 por ano. Ele tem um bom ano de negociação FOREX, fazendo US $ 50.000 para o ano. Joe cai na faixa de imposto de 25%, fazendo com que seu imposto devido em seu FOREX ganho $ 12,500 ($ 50,000 X 25%).
MAS SOBRE AS PERDAS FOREX?
Se você perder o FOREX de negociação de dinheiro, suas perdas são tratadas como perdas ordinárias e podem ser usadas para compensar qualquer outro rendimento em sua declaração de imposto. Vamos usar Joe como exemplo novamente:
Em vez de fazer US $ 50.000, Joe perde US $ 50.000 de negociação forex. A perda de US $ 50.000 pode ser tomada contra sua renda W-2, fazendo com que sua renda tributável seja de $ 50.000 ($ 100.000 - $ 50.000). Se sua perda forex fosse uma perda de capital em vez de uma perda normal, Joe só poderia tirar US $ 3.000 de seus impostos, fazendo com que seu lucro tributável fosse de US $ 97.000. A perda restante de US $ 47.000 teria que ser transferida e consumada nos próximos anos.
Então, que tipo de comerciante FOREX beneficia do tratamento fiscal da Seção 988? Na minha opinião, se um comerciante não é consistentemente rentável e tem outros rendimentos do rendimento na sua declaração de imposto, eles devem ficar sob a tributação da Seção 988 para poder utilizar plenamente as perdas provenientes da negociação FOREX. Se você não é consistentemente rentável em sua negociação FOREX e você não tem outros ganhos, você deve considerar fazer o que os comerciantes FOREX rentáveis ​​devem fazer: optar por excluir o tratamento fiscal da Seção 988. Vou explicar por que no final do artigo.
A seção IRC 988 (a) (1) (B) fornece aos comerciantes FOREX uma maneira de excluir o tratamento normal de perda de ganhos / perdas:
"Salvo o disposto nos regulamentos, um contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira. Como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte fizer essa eleição e identificar essa transação antes do encerramento do dia em que tal transação é inserida ".
Esta exceção dá aos comerciantes de forex a opção de excluir o tratamento ordinário de ganho / perda; fazendo com que seus negócios forex sejam tributados da mesma forma que os contratos da seção 1256. Os contratos da Seção 1256 são tributados a uma taxa mais benéfica de 60/40, 60% tributados em taxas de ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados em taxas de ganhos de capital de curto prazo. A taxa de imposto máxima sobre a renda ordinária atualmente é de 39,6%. A taxa de imposto máxima nos contratos da Seção 1256 em comparação é de 28%, quase uma redução de 30% na tributação sobre os ganhos!
Usando o nosso exemplo acima, se Joe tivesse optado pelo tratamento fiscal da Seção 988, sua taxa de imposto sobre seu ganho de $ 50,000 FOREX a uma taxa de 60/40 cairá 24% (19% vs. 25%), economizando US $ 3.000 em impostos que ano!
Aqui está uma comparação das taxas de imposto comuns em relação à taxa de imposto de 60/40 usando os montantes de impostos de 2018:
O IRS exige que um comerciante faça a eleição para excluir o tratamento fiscal da Seção 988 internamente, o que significa que você optar por não participar de eleições em seus próprios livros ou registros corporativos. Você não precisa notificar o IRS com antecedência, como você faz se você estivesse fazendo a marca para eleição no mercado. Eu sugeriria pessoalmente ter sua opção de exclusão eleitoral, o que ajudaria a solidificar sua reivindicação de uma eleição oportuna, se você tiver sido auditado.
A LINHA INFERIOR.
A exclusão do tratamento fiscal da Seção 988 para os comerciantes de forex é uma decisão incontornável para os comerciantes rentáveis ​​devido à poupança de impostos. No entanto, também faz sentido para os comerciantes que não são consistentemente rentáveis ​​ainda, mas também não têm nenhum rendimento salarial em suas declarações fiscais. Se um comerciante tiver uma perda ordinária e nenhum rendimento do trabalho para compensá-lo, a perda ordinária acaba sendo desperdiçada, pois não pode ser transferida para os exercícios fiscais futuros. Se você optar por excluir e eleger o tratamento tributário da Seção 1256, a perda pode ser transferida e usada contra futuros ganhos de capital.
Se você ainda não tem certeza sobre a opção de desativação ou não, por favor, procure o conselho de especialistas em impostos de comerciantes experientes para ajudá-lo a tomar essa decisão.

Princípios básicos de tributação Forex.
Para comerciantes de forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem-sucedidos. Em um mercado onde lucros - e perdas - podem ser percebidos em um piscar de olhos, muitos investidores se envolvem para "tentar a mão" antes de pensar a longo prazo. No entanto, se você está planejando fazer do forex um caminho de carreira ou estiver interessado em ver como sua estratégia se destaca, há benefícios fiscais enormes que você deve considerar antes do seu primeiro comércio.
Enquanto a negociação forex pode ser um campo confuso para dominar, o depósito de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser reminiscente do Oeste Selvagem. Aqui está uma quebra do que você deve saber.
Para Opções e Futuros Investidores.
Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são:
Para investidores de venda livre (OTC).
O principal benefício deste tratamento tributário é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a negociação de fim de ano, ser categorizado como um "comerciante 988" serve como um grande benefício. Como no contrato 1256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas ordinárias" em vez de apenas os primeiros $ 3.000.
Comparando os dois.
A Solução: Escolhendo sua categoria com cuidado.
Os dois tipos de arquivamentos de forex conflitam, mas, na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos se você for um comerciante de pontos e 1256 contratos se você for um comerciante de futuros. O fator chave é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começa a negociar, você não pode mudar de 988 para 1256 ou vice-versa.
A maioria dos comerciantes antecipará os ganhos líquidos (por que mais trocam?), Então eles vão querer eleger fora do status 988 e para o status 1256. Para excluir um status 988 você precisa fazer uma nota interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Esta complicação se intensifica se você comercializar ações, bem como moedas. As transações de capital são tributadas de forma diferente e você pode não ser capaz de eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status.
Acompanhando: seu registro de desempenho.
Ao invés de confiar em suas declarações de corretagem, uma maneira mais precisa e fiscal de manter o controle do lucro / perda é através de seu registro de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para a manutenção de registros:
Subtrair seus ativos iniciais de seus ativos finais (líquido) Subtrair depósitos em dinheiro (para suas contas) e adicionar retiradas (de suas contas) Subtrair renda de juros e adicionar juros pagos Adicionar outras despesas de negociação.
A fórmula de registro de desempenho lhe dará uma descrição mais precisa do seu índice de lucros / perdas e tornará o depósito de fim de ano mais fácil para você e seu contador.
Coisas para lembrar.
Prazos para a apresentação: na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo comerciante, você pode tomar essa decisão antes da primeira troca - seja em 01 de janeiro ou 31 de dezembro. também vale a pena notar que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados: manter bons registros (e backups) pode poupar tempo quando se aproxima a temporada de impostos. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento: alguns comerciantes tentam "superar o sistema" e ganhar uma taxa de negociação de renda total ou parcial, sem pagar impostos. Uma vez que a negociação sem receita médica não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns comerciantes pensam que podem fugir com ela. Não só isso não é ético, mas o IRS alcançará eventualmente e as taxas de evasão fiscal irão superar os impostos que você devesse.

Como reportar perdas FOREX.
Os comerciantes de Forex podem usar suas perdas líquidas para reduzir sua responsabilidade tributária.
Mais artigos.
Os comerciantes no mercado de câmbio, ou Forex, usam o Formulário 8949 do IRS e o Anexo D para reportar seus ganhos e perdas de capital em suas declarações de imposto de renda federal. As perdas de negociação líquida do Forex podem ser usadas para reduzir seu passivo de imposto de renda. No entanto, o IRS limita o montante de perda que você pode deduzir a cada ano e os comerciantes devem calcular o valor com precisão.
Revise sua declaração de corretagem mensal e combine o lado de compra e venda de cada comércio de Forex. Não inclua negociações de curto ou longo prazo que ainda estão abertas.
Acesse o site do IRS e baixe o Formulário 8949 e o Anexo D. Depois de inserir o seu nome e o número da Segurança Social no Formulário 8949, selecione a caixa que corresponde à base de relatórios do IRS. Comece com a Parte 1 se você mantiver os ativos por um ano ou menos. Mude para a linha 1a e preencha uma descrição da propriedade. Na coluna c, insira o mês, dia e ano em que você comprou o par de moedas e na coluna d, insira o mês, dia e ano em que você vendeu. Insira o preço de venda na coluna f e o custo na coluna g. Insira esta informação para todos os seus negócios. Adicione o total de colunas f e g e insira as informações na linha 2. Preencha a Parte II, Ganhos de capital de longo prazo, para ativos de mais de um ano. Complete o formulário da mesma forma que você fez para a Parte I. Coloque qualquer quantidade negativa entre parênteses.
Transfira os totais no Formulário 8949, Parte 1, Linha 2, até o Anexo D, Parte I, linha 1, 2 ou 3. Lembre-se de inserir as informações na linha que corresponde à caixa que você marcou no Formulário 8949. Agora transfira os totais no Formulário 8949, Parte II, Linha 2, até o Anexo D, Parte II, linha 8, 9 ou 10, dependendo da caixa que você verificou no Formulário 8949. No Anexo D, Parte 1, vá para a linha que você selecionou e subtraia a coluna e da coluna f e insira o resultado na coluna h. Repita os mesmos passos para as informações que você inseriu no Anexo D, Parte II. Coloque quaisquer quantidades negativas entre parênteses.
Adicione os ganhos e as perdas entrados nas Partes I e II da Tabela D. O IRS limita o montante da perda que você pode pedir para US $ 3.000. Se a perda for inferior a US $ 3.000, você pode reclamar o valor total. Se a perda for maior, você só pode deduzir $ 3.000, mas você pode carregar o valor que permanece para os impostos do próximo ano.
Itens que você precisará.
Declaração de corretagem IRS Form 8949 e Schedule D.
File Form 8949 e Schedule D com o formulário 1040 Federal Income Tax Declaration.
Registre seu retorno oportunamente para evitar penalidades de arquivamento tardio que reduziriam o benefício de suas perdas de Forex reivindicadas.
Referências (3)
Créditos fotográficos.
Comstock / Comstock / Getty Images.
Sobre o autor.
Com sede em São Petersburgo, Flórida, Karen Rogers cobre os mercados financeiros de várias publicações on-line. Ela recebeu um diploma de bacharel em administração de empresas da Universidade do Sul da Flórida.
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